Como se calcula el impuesto a la herencia en Chile?

El impuesto se aplica sobre el valor liquido de cada asignacion individual y no sobre el patrimonio del causante considerado en bloque. Se determina el acervo liquido restando las bajas generales del articulo 4, se distribuye conforme a las cuotas hereditarias, se descuenta de cada asignacion la exencion que corresponda al parentesco, y sobre el remanente se aplica la escala progresiva y, al impuesto resultante, el recargo legal.

Cual es la escala progresiva del articulo 2 de la Ley 16.271?

Los tramos se expresan en unidades tributarias anuales, equivalentes a doce UTM. Hasta 80 UTA la tasa es del 1 por ciento; de 80 a 160 UTA, 2,5 por ciento con rebaja de 1,2 UTA; de 160 a 320, 5 por ciento con rebaja de 5,2; de 320 a 480, 7,5 por ciento con rebaja de 13,2; de 480 a 640, 10 por ciento con rebaja de 25,2; de 640 a 800, 15 por ciento con rebaja de 57,2; de 800 a 1.200, 20 por ciento con rebaja de 97,2; y sobre 1.200 UTA, 25 por ciento con rebaja de 157,2.

Que exenciones y recargos se aplican segun el parentesco?

El conyuge, el conviviente civil, los ascendientes, los descendientes y el adoptante gozan de una exencion de 50 UTA por cada asignacion y no soportan recargo. Los colaterales de segundo a cuarto grado tienen una exencion de 5 UTA y un recargo del 20 por ciento sobre el impuesto determinado. Quienes tienen un parentesco mas lejano o carecen de el no gozan de exencion y soportan un recargo del 40 por ciento. La escala se aplica desde su primer tramo unicamente sobre la cantidad que excede el monto exento.

Que plazo hay para declarar y que ocurre si no se paga?

El articulo 50 fija un plazo de dos anos contados desde el fallecimiento. La declaracion se presenta ante el Servicio de Impuestos Internos mediante el Formulario 4412, que desde diciembre de 2021 reemplazo a los formularios 4423 y 4419. Vencido el plazo se aplican reajustes, intereses moratorios y multas. Sin el comprobante de pago o el certificado de exencion, los notarios no pueden autorizar las escrituras de adjudicacion ni los conservadores inscribirlas.

Es obligatorio declarar aunque la herencia este exenta?

Si. Aun cuando ninguna asignacion supere el monto exento, debe presentarse la declaracion ante el Servicio de Impuestos Internos para obtener el certificado de exencion, sin el cual no es posible inscribir ni disponer de los bienes.

Como se valorizan los inmuebles que forman parte de la herencia?

Por su avaluo fiscal vigente a la fecha del fallecimiento, conforme al articulo 46. No se considera el valor comercial ni una tasacion privada, salvo en los supuestos especiales de los articulos 46 bis y 47.

Que ocurre si el heredero reside en el extranjero?

Se suman la obtencion de poderes ante el consulado chileno, la inscripcion del fallecimiento en el Registro Civil chileno, el eventual exequatur y la coordinacion con el impuesto sucesorio del Estado de residencia. Chile y Alemania no han celebrado convenio para evitar la doble imposicion en materia sucesoria.

Es oficial esta calculadora del impuesto a la herencia?

No. Es una estimacion referencial construida sobre el texto de la Ley 16.271. La liquidacion la practica el Servicio de Impuestos Internos y considera variables adicionales que exigen el examen del caso concreto.

Descargos Por No Votar Estando En El Extranjero

Los descargos por no votar son el escrito con el que usted se defiende ante el Juzgado de Policía Local cuando el Servicio Electoral lo denuncia por no haber sufragado. Desde la reforma constitucional de la Ley N° 21.524, de 2023, el voto es obligatorio para quienes tienen su domicilio electoral inscrito en Chile, y muchas de estas citaciones llegan por correo electrónico a chilenos que viven en el extranjero y a extranjeros que ya no residen en Chile.

¿Pueden multarme por no votar si estaba en el extranjero? La legislación chilena contempla la ausencia del país el día de la elección como causal de exención de la multa. Para invocarla, es necesario acreditar esa circunstancia ante el Juzgado de Policía Local competente.

Para las elecciones regionales y municipales de 2024 rige el literal c) del artículo cuarto transitorio de la Ley N° 21.693, que sanciona al elector que no sufragó y exceptúa de sanción a quien se encontraba ausente del país. Como la norma se refiere al elector, esa excusa puede invocarla también el extranjero habilitado para sufragar. Para las elecciones regidas por la Ley N° 21.779Ley N° 21.779, publicada en el Diario Oficial el 23 de octubre de 2025, rigen los artículos 139 bis y 139 ter de la Ley N° 18.700: el artículo 139 bis sanciona al ciudadano que no sufrague y no aplica la sanción a los ciudadanos que el día de la elección estén ausentes del país. Como la norma se refiere al ciudadano, la multa no alcanza a los extranjeros con derecho a voto (Cámara de Diputados).

Ante el Juzgado de Policía Local las partes pueden comparecer personalmente o representadas en forma legal, y el tribunal puede autorizar la comparecencia por videoconferencia si se solicita hasta dos días antes de la audiencia (artículo 7° de la Ley N° 18.287). La ausencia del país puede acreditarse con el certificado de viajes de la Policía de Investigaciones, que según ChileAtiendeChileAtiende se solicita por correo electrónico, y también con otros medios, como los timbres del pasaporte o un certificado de residencia en el extranjero. Quien tiene doble nacionalidad y viaja con pasaporte extranjero debe tener presente que es posible que sus movimientos migratorios no aparezcan asociados a su RUN; para ese caso el modelo incluye una solicitud de oficio a la PDI.

Tanto el siguiente MODELO DE DESCARGOS POR NO VOTAR ANTE EL JPL ENCONTRÁNDOSE FUERA DEL PAÍS, que Derecho-Chile ofrece a continuación, como los otros modelos que se encuentran en el Blog Derecho-Chile, sólo constituyen una propuesta. Derecho-Chile no se hace responsable de su contenido y/o uso y sólo lo expone como borrador, a saber, es meramente referencial y no debe ser entendido como una asesoría jurídica.

MODELO DE DESCARGOS POR NO VOTAR ANTE EL JPL ENCONTRÁNDOSE FUERA DEL PAÍS

EN LO PRINCIPAL: FORMULA DESCARGOS E INVOCA CAUSAL DE EXENCIÓN DE SANCIÓN POR AUSENCIA DEL PAÍS; PRIMER OTROSÍ: ACOMPAÑA DOCUMENTOS; SEGUNDO OTROSÍ: SOLICITA SE OFICIE A LA POLICÍA DE INVESTIGACIONES; TERCER OTROSÍ: SOLICITA COMPARECENCIA POR VIDEOCONFERENCIA O, EN SUBSIDIO, SE TENGA POR COMPARECIDO POR ESCRITO; CUARTO OTROSÍ: NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA.

S. J. L. DE POLICÍA LOCAL DE (COMUNA)

(NOMBRES Y APELLIDOS), (nacionalidad), (profesión u oficio), (estado civil), cédula de identidad N° XXXXX-X, con residencia en (calle y número, código postal, ciudad, país), correo electrónico XXX@XXX, en causa Rol N° XXXX-XXXX, sobre infracción a la ley electoral, a US. respetuosamente digo:

Que, encontrándome citado(a) por resolución de fecha XX de XXXX de XXXX a la audiencia del día XX de XXXX de XXXX, a las XX:XX horas, vengo en formular los siguientes descargos, solicitando se me absuelva de toda sanción:

I. Los hechos.

Resido de manera permanente en (país), en el domicilio señalado en la comparecencia, desde el XX de XXXX de XXXX, según (certificado de residencia o de empadronamiento) emitido por (autoridad) con fecha XX de XXXX de XXXX, que acompaño.
El día XX de XXXX de XXXX, fecha de la elección (indicar la elección) materia de autos, me encontraba en (país), esto es, ausente del país, según consta en (el certificado de viajes de la Policía de Investigaciones / los timbres de mi pasaporte / otro medio de prueba), que acompaño.

II. El derecho.

[Elecciones regionales y municipales de 2024:] El literal c) del artículo cuarto transitorio de la Ley N° 21.693 sanciona con multa de 0,5 UTM al elector que no sufragare en dichas elecciones, exceptuando expresamente de sanción a quien el día de la elección se encontrare ausente del país, causal que se acredita ante el juez de policía local, quien aprecia la prueba conforme a las reglas de la sana crítica. [Si es extranjero, agregar:] Dicha norma se refiere al elector, calidad que comprende a los extranjeros habilitados para sufragar, por lo que la causal de exención me es igualmente aplicable.

[Elecciones regidas por la Ley N° 21.779:] El artículo 139 bis de la Ley N° 18.700, introducido por la Ley N° 21.779, sanciona con multa de 0,5 a 1,5 UTM al ciudadano que no sufrague en las elecciones, y dispone que dicha sanción no se aplicará a los ciudadanos que el día de la elección estén ausentes del país.

Concurriendo a mi respecto dicha causal, no procede sanción alguna.
[Solo extranjeros, elecciones regidas por la Ley N° 21.779:] Sin perjuicio de lo anterior, el artículo 139 bis de la Ley N° 18.700 sanciona únicamente al ciudadano que no sufrague. Siendo de nacionalidad (indicar) y no ciudadano(a) chileno(a), dicha sanción no me es aplicable.

III. [Solo si tiene doble nacionalidad y viaja con pasaporte extranjero] El informe de la Policía de Investigaciones.

Poseo también la nacionalidad (indicar) y en mis viajes utilizo mi pasaporte (indicar país) N° XXXX. Es posible que mis movimientos migratorios no aparezcan asociados a mi cédula de identidad chilena, sino a dicho pasaporte, de modo que un informe emitido consultando únicamente por el RUN podría no reflejar mis salidas del país, lo que contradicen los timbres estampados en mi pasaporte. Solicito a US. tener presente esta circunstancia y disponer la diligencia que se indica en el segundo otrosí.

IV. [Opcional] Domicilio electoral en el extranjero.

Con fecha XX de XXXX de XXXX inscribí ante el Servicio Electoral mi domicilio electoral en el extranjero, conforme al artículo 10 de la Ley N° 18.556, según comprobante folio N° XXXX que acompaño, lo que confirma la permanencia de mi residencia fuera de Chile.

POR TANTO, en mérito de lo expuesto, de (indicar la norma aplicable según la elección) y de la Ley N° 18.287,

RUEGO A US.: tener por formulados mis descargos, tener por acreditada la causal de ausencia del país el día XX de XXXX de XXXX y, en consecuencia, absolverme, sin imposición de multa.

PRIMER OTROSÍ: Ruego a US. tener por acompañados los siguientes documentos:

Copia de mi (cédula de identidad / pasaporte) N° XXXX, incluidas las páginas con los timbres de ingreso y salida de Chile.
Certificado de viajes emitido por la Policía de Investigaciones de Chile con fecha XX de XXXX de XXXX.
(Certificado de residencia o de empadronamiento) emitido por (autoridad) con fecha XX de XXXX de XXXX, en su idioma original, junto con una traducción libre al castellano.
[Opcional] Comprobante de cambio de domicilio electoral al extranjero, Servicio Electoral, folio N° XXXX.

SEGUNDO OTROSÍ: Ruego a US. se sirva oficiar a la Jefatura Nacional de Migraciones y Policía Internacional de la Policía de Investigaciones de Chile, a fin de que informe los movimientos migratorios registrados respecto de (mi cédula de identidad N° XXXX / mi pasaporte N° XXXX), emitido a nombre de (NOMBRES Y APELLIDOS), nacido(a) el XX de XXXX de XXXX.

TERCER OTROSÍ: Atendida mi residencia en el extranjero, y conforme al artículo 7° de la Ley N° 18.287, ruego a US. autorizarme a comparecer a la audiencia del día XX de XXXX de XXXX mediante videoconferencia, indicándose la vía correspondiente al correo electrónico señalado en la comparecencia; en subsidio, ruego a US. tenerme por comparecido(a) mediante el presente escrito y resolver con el mérito de los antecedentes acompañados, dejando constancia de que mi inasistencia personal obedece exclusivamente a encontrarme en el extranjero, por lo que solicito no se me tenga por rebelde. [La solicitud de videoconferencia debe presentarse hasta dos días antes de la audiencia.]

CUARTO OTROSÍ: Ruego a US. autorizar como forma de notificación de las resoluciones de autos el correo electrónico XXX@XXX, conforme al inciso 4° del artículo 18 de la Ley N° 18.287, forma que declaro eficaz y que no me causa indefensión.

(NOMBRES Y APELLIDOS)

Cédula de identidad N° XXXXX-X